工作中的你有税收筹划思维吗

　　工作中的税收筹划思维，主要表现在印花税相关合同的价税分离，以不含税价格计算印花税能有效降低印花税税负。

　　（一）关于合同价税分离作出如下规定：

　　1、与已办理营业执照的企业，印花税应税合同应价税分离；

　　2、与个人、未办理营业执照的非企业合作，签订的印花税应税合同金额在10万元以下可不再价税分离，10万元以上需价税分离；

　　3、印花税应税合同价税分离计算公式：

　　①不含增值税价款=合同总价款/(1+税率)

　　②增值税税额=合同总价款-不含增值税价款

　　印花税税率表（二）税目范围税率及纳税人说明

　　1.购销合同：包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂、补偿、易货等合同，按购销金额0.3‰贴花立合同人

　　2.加工承揽合同：包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入0.5‰贴花立合同人

　　3.建设工程勘察设计合同：包括勘察、设计合同按收取费用0.5‰贴花立合同人

　　4.建筑安装工程承包合同：包括建筑、安装工程承包合同按承包金额0.3‰贴花立合同人

　　5.财产租赁合同：包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同按租赁金额1‰贴花。税额不足1元，按1元贴花立合同人

　　6.货物运输合同：包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同，按运输费用0.5‰贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花

　　7.仓储保管合同：包括仓储、保管合同按仓储保管费用1‰贴花立合同人仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花

　　8.借款合同：银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同，按借款金额0.05‰贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花。

　　9.财产保险合同：包括财产、责任、保证、信用等保险合同按保险费收入1‰贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花。

　　10.技术合同：包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所载金额0.3‰贴花立合同人。

　　11.产权转移书据：包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据按所载金额0.5‰贴花立据人。

　　12.营业账簿：生产、经营用账册记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元立账簿人。

　　13.权利、许可证照：包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花5元领受人。

　　工作属于中介，为客户提供比较多的就是：

　　1、增值税

　　a：利用收入分解：对比方案，结合实际，小微企业季度＜30，免增值税，

　　b：出口退税，出口行业的

　　c：即征即退

　　d：合同控税，用好管理：对于一般纳税人，规范进项的取得，签订合同时候，价税分离

　　①利好印花税，②利好因税率变化，增加税负

　　e：增量留底退税：房地产企业前期进项留底居多，帮助客户进行退税，保证资金的充分利用

　　2、企业所得税

　　a：研发加计扣除台账

　　b：制度保障筹划：建立误差费、私车公用制度获取费用扣除

　　c：弥补亏损：某公司历年亏损，2020年收入倍增。

　　3、综合税务筹划

　　a：成立个体户，核定征收，高管个税减少，增值税小微，企业所得税免，综合税负大大降低

　　b：充分利用个税专项扣除，和年终奖一次性还是汇总模式，大大减少员工个税